Cumplir con los requisitos de Reporte de Información de Beneficiarios Finales (BOIR) de FinCEN puede ser confuso e inquietante ; especialmente si su negocio opera bajo una empresa cartera o una empresa matriz, como una LLC Anónima. Al tratar de cumplir con las estrictas regulaciones de FinCEN, muchos propietarios de pequeñas empresas se encuentran con una pregunta crucial: ¿Se puede identificar a una LLC Anónima como el Beneficiario Final para los informes BOIR de FinCEN?
La respuesta es no, y en esta entrada del blog te explicamos por qué.
Entendiendo FinCEN
Antes de entrar en más detalles, primero entendamos quién o qué es FinCEN.
FinCEN es la abreviatura de la Red de Ejecución de Delitos Financieros de EE. UU., que se estableció en 1990. Su misión principal es proteger el sistema financiero del uso ilícito, combatir el lavado de dinero y promover la seguridad nacional a través de la recopilación, el análisis y la difusión de inteligencia financiera. Es un brazo del Departamento del Tesoro de los Estados Unidos.
¿Por qué FinCEN requiere informes de información sobre beneficiarios finales (BOIR)?
El Congreso aprobó la Ley de Transparencia Corporativa (o CTA), que obliga a FinCEN a administrar y regular la recopilación de información sobre beneficiarios finales para mejorar la transparencia y la responsabilidad entre las entidades comerciales en los Estados Unidos. El requisito de recopilar información sobre los beneficiarios finales tiene como objetivo ayudar a prevenir delitos financieros como el lavado de dinero, el financiamiento del terrorismo y el fraude. La idea es que, al saber quién está detrás de las entidades corporativas, FinCEN puede promover una mayor diligencia debida y detección de las personas involucradas.
¿Qué es una LLC Anónima?
Una LLC Anónima es el término que usamos para describir la estructura de una empresa que no divulga información de los dueños. Este es un tipo de sociedad de responsabilidad limitada (o LLC) donde los detalles de los dueños no están disponibles públicamente. Si bien la mayoría de los estados requieren la divulgación de la información sobre la propiedad, algunos estados (como Nuevo México y Wyoming) no lo hacen.
Para los estados que requieren la divulgación de información de propiedad, podemos crear una estructura corporativa principal/secundaria que permita operar legalmente en un estado sin que la información de propiedad se haga pública. Esto funciona en todos los estados, excepto en Maryland, donde prohíben específicamente la ofuscación de la información de propiedad.
A efectos de BOIR, ¿qué ocurre cuando una empresa es propietaria de otra?
Esta es la razón por la que, cuando hablamos de los requisitos de los Informes de Información sobre Beneficiarios Reales (BOIR) de FinCEN, hablamos de los Beneficiarios Finales , no sólo de los propietarios. Beneficiarios finales es un término más amplio que simplemente «propietario», y puede ser muy confuso.
Existen dos tipos de beneficiarios finales: directos e indirectos. Directo es lo que crees que es: alguien posee directamente el X% de una empresa. Indirecto es donde pensamos en las empresas que son propietarias de otras empresas, y nos fijamos en las personas que «son dueñas de los propietarios». Es una fórmula compleja, y escribimos un sistema experto gratuito y anónimo para ayudarlo a resolverlo. Para acceder a este programa, haga clic aquí: https://docs.L4SB.com/start/CTABOIReporting.
¿Pueden las LLCs Anónimas ser Beneficiarios Finales?
Ninguna empresa, ya sea una LLC Anónima o de otro tipo, puede ser un beneficiario final a los ojos de FinCEN. Solo las personas físicas pueden ser beneficiarios finales.
Es esencial comprender la distinción entre propiedad individual y corporativa. Aclara los derechos y responsabilidades de ambas partes. Los individuos tienen responsabilidades legales personales, mientras que las corporaciones tienen responsabilidades corporativas.
Saber si una entidad o un individuo es propietario de una empresa ayuda a establecer líneas claras de propiedad y control. Esta distinción es crucial para establecer estándares de responsabilidad e impacta en la evaluación de riesgos.
La distinción también afecta a la forma en que las agencias reguladoras hacen cumplir las leyes. FinCEN, por ejemplo, necesita conocer a las personas detrás de las corporaciones para garantizar el cumplimiento de las regulaciones financieras.
Los Beneficiarios Finales son Propietarios o Individuos con Control Sustancial
Además de tener que informar sobre las personas que tienen un interés directo en la propiedad de una empresa (llamada «empresa informante» para fines de BOIR), debe informar sobre las personas que tienen un «control sustancial» sobre una empresa informante, incluso si no tienen ningún interés en la propiedad de la empresa informante.
La definición de control sustancial de FinCEN incluye a cualquier persona que tome decisiones significativas en nombre de una empresa informante, ya sean propietarios directos o indirectos. Esto significa que si una LLC anónima es propietaria de otra empresa, los propietarios de la LLC Anónima se consideran «propietarios indirectos» y deben ser informados a FinCEN.
Plazos clave para la presentación de informes
Los requisitos de presentación de informes de FinCEN han cambiado recientemente. Las empresas creadas o registradas antes del 1 de enero de 2024 tienen hasta el 1 de enero de 2025 para presentar sus informes iniciales de BOI. Las empresas creadas o registradas después del 1 de enero de 2024 tienen 90 días desde la recepción de la notificación de su creación o registro para presentar sus informes iniciales de BOI. A partir del 1 de enero de 2025, las nuevas empresas creadas solo tendrán 30 días para presentar su informe inicial.
TODAS LAS EMPRESAS están obligadas a presentar informes actualizados de BOI dentro de los 30 días posteriores a un cambio a un beneficiario final o a la empresa.
Consecuencias del Incumplimiento
Cumplir con los requisitos de presentación de informes de FinCEN es fundamental. El incumplimiento puede tener graves consecuencias, como sanciones civiles, acciones legales e incluso investigaciones penales. Las empresas que no cumplan podrían enfrentarse a un mayor escrutinio regulatorio, a la pérdida o suspensión de licencias y a medidas correctivas obligatorias.
Exenciones a BOIR
Si bien FinCEN tiene estrictos requisitos de presentación de informes, existen exenciones para ciertos tipos de empresas. FinCEN ha esbozado 23 exenciones, que cubren una variedad de entidades que cotizan en bolsa, organizaciones sin fines de lucro y algunas grandes empresas operativas.
Tipos de Exenciones
- Entidades que Cotizan en Bolsa: Muchas empresas que cotizan en bolsa están exentas de BOIR debido a los requisitos de transparencia existentes.
- Organizaciones Sin Fines de Lucro: Ciertas organizaciones sin fines de lucro también están exentas.
- Grandes Empresas Operadoras: Algunas grandes empresas que cumplen con criterios específicos están exentas de estos requisitos de presentación de informes.
Conclusiones Importantes
Comprender si una LLC Anónima puede identificarse como beneficiario final para los informes de BOIR es esencial para el cumplimiento. Si bien las LLCs Anónimas no pueden ser beneficiarios finales por sí mismas, saber quiénes son los verdaderos propietarios beneficiarios y reportarlos es crucial para cumplir con las regulaciones de FinCEN. La conclusión más importante es comprender que informar a FinCEN no niega el propósito de una LLC Anónima. Las protecciones de LLCs Anónimas siempre han sido para proteger su información privada y personal del público. Los datos de BOIR son datos privados que solo están disponibles para las fuerzas del orden, el IRS y los bancos, y no se divulgan públicamente.
Navegar por estos requisitos puede ser un desafío, pero mantenerse informado y cumplir con los requisitos es vital para la sostenibilidad y la legalidad de su negocio. Si no está seguro de los requisitos de presentación de informes para su empresa, considere consultar con un abogado para que lo guíe a través del proceso. Mejor aún, deje que Law 4 Small Business complete su Informe de Información sobre Beneficiarios Finales por usted. Más información: https://www.l4sb.com/services/beneficial-ownership-information-boi-report/.
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